КУПИТЬ ДИПЛОМ В ОМСКЕ

Управление финансами (краткий курс, продолжение)

21. Факторинг, виды факторинговых отношений

1 Факторинг – это переуступка, не оплаченная долговыми требованиями (вексель), возникающими между контрагентами в результате продажи товаров и услуг на условиях коммерческого кредита третьему лицу, которое берет на себя бухгалтерское, информационное, сбытовое, юридическое, страховое оформление. Основные функции факторинга

1) кредитование клиента в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета клиентов;

3) инкассирование задолженности клиентов;

4) страхование клиента от кредитного риска.

Стороны, участвующие в факторинговых операциях: фактор, первоначальный кредитор и должник. Факторинговое обслуживание привлекательно для малых и средних предприятий, испытывающих финансовые затруднения Виды факторинговых операций

1) по месту нахождения сторон:

а) внутренние операции;

б) международные операции;

2) по осведомленности должника об участии в сделке фактора:

а) открытые операции;

б) закрытые операции (конфиденциальность);

3) по наличию права регресса (обратное требование поставщику возместить уплаченную сумму):

а) с правом регресса;

б) без права регресса.

Взаимный факторинг (двухфакторный) – это факторинговая операция, при которой факторинговая компания будет действовать в своей стране от имени (по поручению) иностранной факторинговой компании по сделкам, предполагающим участие этих двух стран.

Прямой импортный факторинг – это соглашение с факторинговой компанией в стране, которая непосредственно импортирует продукт.

Прямой экспортный факторинг – это соглашение, которому факторинговая компания берет на себя долю ответственности (кредитный риск, кредитование, ведение учета, инкассирование долговых требований).

Типы факторинговых соглашений.

1. Соглашение о полном обслуживании заключается только при постоянных деловых (проверенных) отношениях. Это соглашение, как правило, должно включать в себя следующие условия:

а) полная защита от появления сомнительных долгов;

б) управление кредитом;

в) учет реализации продукта;

г) кредитование в виде предварительной оплаты. Соглашение с правом регресса отличается от обратного тем, что факторинговая компания не выступает страховщиком кредитного риска, который продолжает нести поставщик.

2. Агентское соглашение (соглашение об оптовом факторинге) – это соглашение, при котором за факторинговой организацией остается функция инкассирования. Преимущество для факторинговой ситуации заключается в снижении издержек (затрат) на оценку кредитоспособности. Оплата оставшейся части осуществляется только после погашения всех долговых обязательств клиентом.

3. Соглашение об учете счетов – это соглашение, которое производится, если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой организации.

22. Лизинг, сущность и понятие

Лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, которые складываются в результате передачи имущества во временное пользование.

Лизингом является покупка оборудования со сдачей его в аренду предприятиям (лизингополучателю) взамен на лизинговые платежи Лизингом предусмотрена возможность выкупа оборудования по окончании срока действия договора по лизингу или досрочно по остаточной стоимости

Если определенный вид деятельности не будет приносить выгод всем сторонам договорных отношений и в первую очередь самому пользователю, то он не будет широко применяться предпринимателями.

Преимущества лизинга, которые получает лизингополучатель:

1. Уменьшение потребности в собственном стартовом капитале. Данный вид деятельности предполагает обычно 100%-ное финансирование лизингодателем и не требует незамедлительного начала платежей, это дает возможность обновлять производственные фонды без острого финансового напряжения, покупать дорогостоящее имущество, повышать оборотный капитал для расширения производства.

2. Зачастую фирме легче получить имущество по лизингу, чем взять кредит на его приобретение, так как лизинговое имущество выдается в качестве залога. За рубежом отдельные лизинговые компании не требуют никаких дополнительных гарантий от лизинго-получателя.

3. Считается, что лизинговый контракт более гибок, чем ссуда, он дает возможность обоим участникам выработать удобную систему выплат. По взаимному соглашению сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки оплат могут быть плавающими и фиксированными.

4. Лизинговая процедура может быть оформлена на более продолжительный срок, чем кредитный договор. В результате чего будет меньше величина периодических лизинговых платежей, уменьшаются расходы пользователя по оплате этих платежей, повышается надежность осуществления лизингового договора.

5. Для лизингополучателя снижается риск физического и морального износа и старения имущества, так как имущество является не собственностью, а объектом временного пользования.

6. Лизинговое имущество может не значиться у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и избавляет от платежа налога на это имущество.

7. Лизинговые платежи целиком относятся на издержки производства и обращения (себестоимость) и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Таким образом, в лизинге заинтересованы все стороны сделки: пользователь получает возможность приобрести оборудование без начальных финансовых затрат, производитель приобретает новые каналы сбыта, лизинговая компания делается финансовым звеном между потребителем и производителем, получая за это доход. Лизинг (финансовая аренда) – финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих фирм проблема выхода на мировой рынок конкурентоспособной продукции может быть решена лишь через лизинг.

23. Формы и виды лизинга

При выделении типов лизинга исходят в основном из признаков их классификации, которые характеризуют количество участников сделки; тип имущества; сектор рынка; форму лизинговых платежей; объем обслуживания передаваемого в лизинг имущества; срок употребления имущества и связанные с ним условия амортизации.

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различаются следующие виды лизинга:

1) лизинг с участием трех сторон (он сходен с классической лизинговой операцией, так как в ней принимают участие поставщик, лизингодатель и лизингополучатель);

2) лизинг с участием множества участников, или раздельный лизинг (он распространен как форма финансирования сложных, крупных объектов, таких например, как авиатехника, речные и морские суда, буровые платформы, комплектное оборудование предприятий и т. п.).

В зависимости от сектора рынка выделяют следующие лизинговые операции:

1) внутренний лизинг, где все стороны сделки представляют одну страну;

2) внешний лизинг, при котором лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах.

Также международный лизинг может быть импортным и экспортным. Для России в основном применяется импортный лизинг. В зависимости от форм лизинговых платежей выделяют:

лизинг с денежным платежом, на основе которого выплаты производятся в денежной форме; компенсационный лизинг, при котором лизингополучатель расплачивается с лизингодателем товарами, обычно сделанными на арендуемом имуществе, или путем оказанных встречных услуг; 3) лизинг со смешанным платежом, при нем доля платежа поступает в денежной форме, а другая – товарами или услугами.

По объему обслуживания лизинг делится на чистый и полный.

Чистый лизинг – это отношения, где все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель, поэтому в лизинговые платежи не включаются расходы по обслуживанию оборудования.

Полный лизинг – обязательное техническое обслуживание оборудования, а также проведение ремонта лизингодателем. Полный лизинг считается одним из самых дорогих, так как у лизингодателя растут расходы на техническое обслуживание, снабжение квалифицированным персоналом и др.

Частичный лизинг – на лизингодателя возлагаются только отдельные функции по обслуживанию имущества. Так, Ростовский вертолетный завод предоставляет в лизинг изготовленные вертолеты в сопровождении экипажа.

По сроку использования имущества и условиям амортизации различают:

1) лизинг с полной окупаемостью и полной амортизацией имущества, когда срок контракта равняется нормативному сроку службы имущества и осуществляется полная выплата лизингодателю цены лизингового имущества;

2) лизинг с неполной окупаемостью и неполной амортизацией имущества, когда срок договора меньше нормативного срока службы имущества и в процессе его действия окупается лишь часть стоимости лизингового оборудования.

24. Объекты и субъекты лизинга

Объект лизинга – любые неупотребляемые вещи, применяемые для бизнеса, кроме земельных участков и прочих природных объектов.

Следовательно, лизинговым имуществом, могут выступать объекты со свободным обращением на рынке. Ими могут быть движимое и недвижимое имущество.

В зависимости от объекта лизинг делится на лизинг движимого имущества (лизинг оборудования) и лизинг недвижимого имущества.

Земельные участки и прочие природные объекты в нашей стране не могут быть переданы в финансовую аренду, но могут быть предметом договора аренды. Такое ограничение предмета финансовой аренды заключается в том, что такое использование земли и иных природных объектов с предпринимательской целью регулируются Земельным кодексом РФ.

С помощью анализа состояния финансового лизинга в развитых странах можно выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

1) транспортное (транспортные самолеты, морские суда, автомобили, железнодорожные вагоны и т. д.);

2) оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.);

3) сельскохозяйственное оборудование;

4) строительное (краны, бетономешалки и т. п.).

Субъекты лизинга

Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое покупает в ходе осуществления договора лизинга имущество в собственность и предоставляет его лизингополучателю за определенную плату в качестве предмета лизинга, на определенный срок и на установленных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, принимающее в соответствии с договором предмет лизинга на определенный срок, за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавцом является физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем сбывает лизингодателю в назначенный срок имущество, которое является предметом лизинга. Он обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю на основании условий договора купли-продажи.

Лизингодателями могут быть лизинговые компании – финансовые компании, специализирующиеся только на оплате имущества или оказывающие не только финансовые услуги, но и прочие услуги, которые связаны с реализацией лизинговых операций, например обучение, техническое обслуживание, консультации и т. д.

Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями.

Узко специализированные лизинговые компании как правило имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры) или с товарами стандартных видов одной группы (оборудование для технических предприятий, строительное оборудование).

25. Меры государственной поддержки лизинговых отношений /

В целях создания хороших условий для развития лизинга как эффективного устройства преодоления промышленного спада и активизации инвестиционного течения в экономике, в целях поддержки и развития малого и среднего бизнеса, будущего развития частного бизнеса, увеличения эффективности предпринимательской деятельности в области производства и учитывая мировой опыт обширного применения лизинга, государство проводит политику поддержания лизинговых отношений.

Все операции по государственной поддержке деятельности лизинговых предприятий (компаний, фирм), установленные законами РФ, постановлениями Правительства РФ, решениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации в границах их компетенции, подразделяются на две группы: общие направления и специальные, т. е. в отдельных отраслях.

Государство для поддержки частного капитала принимает долевое участие в организации инфраструктуры лизинговой деятельности в некоторых целевых инвестиционно-лизинговых проектах, а также выделяет фирмам, реализовывающим лизинг, государственные заказы на поставки товаров для государственных нужд. Для осуществления лизинговых проектов государство дает инвестиционные кредиты. Предоставляет банкам и другим кредитным организациям в порядке, установленном законодательством РФ, освобождение от уплаты налога на прибыль, обретаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга для реализации договора лизинга на срок не менее чем три года.

Для создания благоприятных экономических условий для компаний с лизинговой деятельностью предоставляются в законодательном порядке кредитные и налоговые льготы. Готовятся решения об уменьшении ставок таможенных пошлин на импортируемые в РФ виды технологического оборудования, которые не имеют отечественных аналогов.

Развитие, совершенствование, формирование нормативно-правовой базы, которая обеспечивает защиту имущественных и правовых интересов сторон лизинговых сделок, – одна из главных задач государства в сфере поддержки.

Государство проводит политику поддержки лизинговой деятельности в области экономики, образования по обучению основам лизинговой деятельности: обучение студентов, повышение квалификации преподавателей, подготовку и переподготовку государственных служащих, занимающихся вопросами лизинга.

В качестве первой меры государственной поддержки лизинговых организаций создана разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации или региона.

26. Экономическая безопасность к финансовой сферы предприятия

Экономическая безопасность предприятия – это уверенность, защищенность экономических интересов от различных источников опасности.

Основные типы стратегии экономической безопасности предприятия

1) ликвидация уже существующих угроз экономическим интересам предприятия;

2) постоянный контроль за нежелательным воздействием на конкретный объект безопасности;

3) предусмотрительность. Основные методы копирования необходимой информации:

1) перехват через канал связи;

2) съем с помощью различных технологий;

3) хищение баз данных. Существуют следующие факторы риска:

1) внутренние (сфера управления производственной деятельности и сфера обращения);

2) внешние (политические, научно-технические, экономические, социально-экономические)

Принципы обеспечения экономической безопасности:

1) принцип локальности, т. е. создание таких экономических условий, при которых вероятность возникновения экономически опасных тенденций будет значительно мала;

2) принцип глобальности – проведение мероприятий для борьбы с последствиями

Главное в основе экономической безопасности предприятия – состояние правовой базы, правильность модели развития предприятия, оперативность в работе службы безопасности. Приоритетами работы службы безопасности являются защита имущества предприятия и персонала, неразглашение коммерческой тайны, поддержание экономической устойчивости. На основе этого можно составить следующую схему:

Управляющий – Специалист по экономической безопасности – Отдел кадров – Производственный отдел – Финансовый отдел – Маркетинговый отдел – Логический отдел – Сбытовой отдел.

Методы мошенничества на предприятии:

1) использование системы предоплаты;

2) создание совместного предприятия;

3) сделки через посредника;

4) массированное заключение договоров на поставку товаров с ограниченным спросом;

5) передача товара на консигнацию;

6) оплата таможенного сбора за чужой счет;

7) многократное использование залога;

8) выдача заведомо неверных векселей. Риски предприятия

Основные риски: ценные бумаги могут существенно меняться в цене, причем не только в сторону повышения. В случае падения цены максимально возможные убытки инвестора ограничиваются суммой, инвестированной в приобретение того или другого актива; недостаточная ликвидность может помешать в нужный момент продать бумаги, какие бы цены не были указаны в поручении; существует риск потерять средства полностью или частично в результате неплатежеспособности.

27. Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование на предприятии представляет собой планирование всех его доходов и статей направления расходов денежных средств для благоприятного развития предприятия. Финансовое планирование реализовывается посредством составления финансовых планов различного содержания и направления в зависимости от объектов и задач планирования

В связи с этим финансовые планы можно разделить на текущие, оперативные и перспективные.

Бизнес-план является примером обобщения перспективного и текущего планирования. Его принято разрабатывать в развитых капиталистических странах при организации нового предприятия или обосновании производства нового ассортимента продукции. Он составляется на период от 3 до 5 лет, поскольку плановые разработки на более продолжительные периоды могут быть недостоверными.

Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование. Долгосрочные планы должны представлять собой так называемую рамочную конструкцию, составными компонентами которой являются краткосрочные планы

Преимущественно на предприятиях применяется краткосрочное планирование, т. е. плановый период которого равен одному году.

Это можно объяснить тем, что за период такой протяженности происходят все типичные для существования предприятия события, так как за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры.

По времени годовой план можно разбить на месячный или квартальный планы.

Организация планирования. Организация планирования находится в зависимости от величины предприятия. На весьма мелких предприятиях не имеется разделения управленческих функций, и руководители могут самостоятельно войти в суть всех проблем. На больших предприятиях работа по составлению планов обязана вырабатываться децентрализовано.

Ведь собственно на уровне подразделений сконцентрированы кадры, имеющие максимальный опыт в области производства, реализации, закупок, оперативного руководства и т. д. В результате этого именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно целесообразных действий, которые могут быть предприняты в будущем.

Процесс планирования. Организация должна проводить планирование и контроль в двух основополагающих экономических областях. Во-первых, это прибыльность (рентабельность) его работы, во-вторых, финансовое положение. Поэтому бюджетный план по прибыли и финансовый план являются главными компонентами внутрифирменного планирования.

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо организовывать планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Значительным фактором планирования использования оборотного капитала выступает планирование времени поступления дохода и расхода. Оборотный капитал предприятия должен покрывать расходы с момента начала производства до осуществления платежа за продукт потребителем.

28. Прогнозирование в области финансового планирования

Значительную роль для финансового планирования играет та информация, которая дает представление о положении дел в дальнейшем, т. е. прогностическая информация. Процесс получения этой информации называется прогнозированием

Финансовое прогнозирование – это прежде всего обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на тот или прочий временной период. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5 – 10 лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование

Главная цель финансового прогнозирования состоит в определение реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики

В теории и на практике используются различные методы прогнозирования:

1) метод экспертных оценок (опрос с использованием дельфийского метода, представительский опрос и др.);

2) метод обработки пространственных и временных совокупностей;

3) метод ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования, модели роста;

4) метод пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

Стратегический финансовый прогноз разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политики государства, в том числе налоговой, таможенной политики; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных, инфляционных процессов и т. п.

Текущие финансовые прогнозы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятий.

Долгосрочные и краткосрочные прогнозы отличаются не только масштабом, но и целями.

Если главной целью долгосрочного прогноза является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия, то целью краткосрочного прогноза является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

Современные методы прогнозирования в качестве одного из подходов составляют разработку бизнес-планов, представляющих собой модели реализации определенной идеи, программы, проекта и т. д. Неотъемлемой частью бизнес-плана выступает финансовый прогноз, в котором планы по маркетингу, оперативной деятельности, правам собственности и другим аспектам функционирования предприятия выражены в стоимостных показателях.

Финансовый прогноз, равно как и собственно процесс его разработки, следует рассматривать как систему обобщения, творческого анализа и взаимоувязки финансовых показателей всех граней деятельности и развития предприятия. Следует иметь в виду, что в процессе финансового прогнозирования должны учитываться многие неформализуемые факторы, которые повышают жизнеспособность финансового обеспечения функционирования организации.

29. Финансовые ресурсы предприятия, их сущность и понятие t

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов, поступления извне, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные главным образом для выполнения финансовых обязательств, финансирования имеющихся на данный момент затрат.

Финансовые ресурсы могут быть:

1) собственные (из внутренних источников – прибыль от амортизации, и из внешних – дополнительные вложения капиталов, дополнительная эмиссия акций);

2) заемные (кредиты, средства от выпуска и продажи облигаций, бюджетные ассигнования на возвратной основе).

Финансовые ресурсы в наличном виде могут быть выражены только в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и кассах организации. Для некоторых организаций существует такое правило привлекать заемные средства до тех пор, пока доход, приносимый данными средствами выше, нежели размер затрат по обслуживанию займа

Финансы предприятия – это совокупность денежных отношений, которые связаны непосредственно с образованием первичных доходов и накоплений, а также их распределением и дальнейшим использованием.

Основными целями предприятия могут быть

1) привлечение капитала;

2) эффективное использование этого капитала. Основные функции финансов предприятия:

1) обеспечение и обслуживание денежными средствами жизненного цикла предприятия;

2) обеспечение платежеспособности предприятия;

3) обеспечение финансовых пропорций;

4) распределительная функция (калькулирование);

5) поддержание заданной структуры капитала предприятия;

6) рациональность в использовании денежных средств.

Распределение – это связующее звено между производством и потреблением. В рыночных условиях производство, распределение общественного продукта и национального дохода осуществляется с помощью финансов предприятия. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образования валового дохода. Определенная доля этого дохода поступает в централизованный фонд социального страхования, а часть остается в распоряжении хозяйства на образование фондов экономического стимулирования и финансирования затрат на расширение и развитие производства.

В процессе образования и использования амортизационного фонда, мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве с помощью финансов осуществляется перераспределение национального богатства. Таким образом, под распределительной функцией финансов предприятий понимают осуществление ими своей деятельности в процессе распределения общественного продукта, национального дохода и национального богатства.

Распределительная функция создает условия, при которых предприятие и отрасль, строго соблюдающие планово-финансовую дисциплину, могут бесперебойно осуществлять хозяйственную деятельность и выполнять финансовые обязательства. Эта функция взаимосвязана с контрольной функцией финансов.

30. Финансовый капитал

Финансовый капитал – это финансовые ресурсы, задействованные на предприятии в производственный оборот и приносящие доход от этого оборота.

Капитал – это экономическая база создания и развития предприятия в материальных и нематериальных формах, инвестированных в формировании активов.

Классификация капиталов.

1. По формам:

1) собственный капитал – это совокупная стоимость средств организации, принадлежащих ей на правах собственности;

2) уставный капитал – это основной источник финансового формирования организации, его величиной организация отвечает по своим финансовым обязательствам;

3) добавочный капитал – это капитал, включающий в себя сумму дооценки основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов организации со сроком их полезного использования (более года);

4) резервный капитал – это капитал, который формируется за счет отчисления прибыли в определенном размере (ежегодно 5% от прибыли), большое значение имеет размер нераспределенной прибыли организации, за счет которой осуществляются инвестиции на расширение деятельности организации;

5) прочие резервы организации, формирующиеся из равномерного включения предстоящих расходов организации в издержки производства или обращений отчетного периода, для определения целей, которые необходимы для стабилизации текущей деятельности организации;

6) заемный капитал – это денежные средства или прочие имущественные ценности организации,

привлекаемые на возвратной основе непосредственно для финансирования деятельности в будущем периоде.

2. По объекту:

1) основной капитал – это часть капитала, которая используется организацией в процессе инвестирования всех внеоборотных активов;

2) оборотный капитал – это часть капитала организации, инвестирующая все оборотные средства организации.

3. По целям использования:

1) производительный капитал – это финансовые средства организации, которые инвестируют операционные активы для осуществления хозяйственной деятельности;

2) ссудный капитал – это финансовые средства организации, которые участвуют в процессе осуществления инвестиционной деятельности;

3) спекулятивный капитал – это капитал, который используется непосредственно в ходе спекулятивных финансовых операций.

4. По форме нахождения в процессе кругооборота:

1) фонды предприятия;

2) фонды для погашения кредитов банков;

3) фонды для финансирования научно-исследовательских работ;

4) фонды для отчислений в вышестоящие организации.

Источники образования финансового капитала предприятия. Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансового капитала в размере, необходимом для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Первоначальное формирование этого капитала производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

тринадцать + 10 =

Звоните:
заказ диплома по телефону (звонок по РФ бесплатный)
Аттестаты

Купить Аттестат

Цена = от 11 тыс.руб.
Удостоверения

Купить удостоверение

Цена = 6 тыс.руб.
Заказать документ

Мы в соц.сетях

VKOKFacebookTwitter

Бесплатно !
Скачать МИКРОБИОЛОГИЯ(СПРАВОЧНИК)
Скачать ТАЙМ-МЕНЕДЖМЕНТ (СПРАВОЧНИК)
Скачать СТИМУЛИРОВАНИЕ ПРОДАЖ
(СПРАВОЧНИК)
Скачать ПОСОБИЕ ДЛЯ СТРОПАЛЬЩИКА (СПРАВОЧНИК)

ВАМ нужно больше бесплатной полезной информации?(софт, методички. пособия и пр.)?

Много другой информации доступно совершенно бесплатно в "ПРИВАТНОМ РАЗДЕЛЕ"(только для заказчиков)